IRS加密货币报告新规或将引发混乱报税季：投资者需知要点

今年的报税季可能会让美国加密货币投资者感到困惑，因为美国国税局（IRS）推出了一项新的报告系统，可能迫使一些纳税人进行追溯性的法务会计工作。

核心问题：交易所仅提供”总收入”数据

从今年开始，IRS开始发送1099-DA表格，这是一个新的报告系统，要求Coinbase和Kraken等加密货币经纪商向客户和政府税务机构发送文件，以记录2025年发生的数字资产交易。

核心问题在于：交易所仅提供”总收入”数据，即资产出售时的价值。纳税人最初为比特币支付了多少成本，交易所无需向客户或IRS提供这一信息。

这意味着如果Coinbase报告客户以10万美元出售了比特币，纳税人需要自行向IRS说明成本基础，即他们最初为BTC支付了多少，以确定真实的收益或损失。

“今年对许多投资者来说可能会很困惑，因为1099-DA表格报告交易总收入，但成本基础信息要到2026纳税年度才会提供给IRS，”Coinbase税务副总裁Lawrence Zlatkin告诉The Block。

“纳税人需要自己的基础信息来计算其纳税申报表上的收益和损失，”他补充道。

这对加密货币投资者来说可能是个问题，因为许多人倾向于在多个交易所和钱包之间转移资产。”加密货币交易的数量和性质，包括钱包之间的转移，使这比传统证券更加复杂，”Zlatkin说。

转移和缺失记录

重建交易历史也可能让不习惯细致记账的投资者感到头疼。

Zlatkin指出：”质押奖励、网络费用和DeFi交易都是应税的，并且需要纳税人报告，即使涉及金额非常小。”

加密货币税务软件公司CoinTracker的税务策略负责人Shehan Chandrasekera表示，活跃的加密货币交易者可能会发现新的报告要求尤其具有挑战性。

“如果你参与DeFi并在多个钱包和交易所之间进行交易和转移，手动核对加密货币税务几乎是不可能的，”他说。

无论加密货币投资者采取何种方法，从去年年初开始，对加密货币投资者的要求更高了，即使美国政府在前总统特朗普领导下拥抱数字资产行业。

“纳税人需要开始按账户或钱包跟踪其资产库存和成本基础批次，而不是采用统一基础，”Taxbit政府解决方案高级总监Miles Fuller告诉The Block。

Fuller表示，频繁转移数字资产的交易者可能面临更大挑战，仅仅是因为他们的交易量。

“在我看来，困难源于两个问题：缺乏良好数据和技术差距，”Fuller说。”根据我的经验，托管交易所更侧重于让用户获取与应税交易相关的数据，如交易、质押奖励等，但没有专注于让用户轻松获取与交易所存款或取款相关的数据。”

IRS信件或审计的可能性

The Block采访的三位专家对于新报告制度是否会引发执法行动存在分歧。

在加入Taxbit之前在IRS工作了15年以上的Fuller不相信新系统会导致许多IRS信件或审计。因为这是该机构首次接收1099-DA表格数据，IRS可能会缓慢推进，同时专注于正确处理新数据。

“加密货币报告的总收入与其他资产（如股票或证券销售）的总收入混合在一起，”Fuller说。”在IRS方面，所有这些1099-DA和1099-B表格的收入通常会汇总，并与纳税人放在8949表格上的内容进行核对，因此IRS不会在其端逐一核对每笔交易。”

Coinbase的Zlatkin表示，缺乏成本基础数据可能会导致一些纳税人收到通知。

“由于IRS今年将收到没有基础的总收入数据，1099-DA表格和纳税申报表之间的差异可能会触发自动信件，要求纳税人核对不匹配之处，”他说。

Chandrasekera表示，IRS何时开始发送合规信件或启动审计尚不清楚，但如果税务当局难以”核对任何差异”，就会发生这种情况，他补充道。

2026年的报告

明年，随着经纪商开始报告涵盖资产的收入和成本基础，该系统预计将变得更加直接。

“‘涵盖’资产是指2026年1月1日或之后在经纪账户中获得的数字资产，经纪商需要向IRS报告其总收入和成本基础，”Zlatkin说。

Fuller表示，”未涵盖的数字资产”将包括”从非经纪商转移到经纪商的加密货币”。

对于使用单一平台买卖加密货币的加密货币投资者来说，报告其数字资产投资活动将类似于传统经纪账户的报告。然而，跨平台转移资产或与去中心化协议交互的投资者将承担额外的记账责任。

使用”托管交易所和非托管钱包……的个人在尝试将自己的记录与各种1099-DA表格进行核实时会遇到困难，”Fuller说。

这会推动美国交易者转向离岸吗？

当被问及加强的报告是否会导致一些美国交易者将交易活动转移到离岸或DeFi平台时，专家们也存在一些分歧。

Chandrasekera不认为IRS的新规则会显著影响行为，他认为投资者喜欢美国交易所，因为”在某些情况下”它们比DeFi更值得信赖。

Zlatkin和Fuller都表示，新规则可能会促使一些美国交易者改变交易习惯，但匿名进行加密货币交易和避免自动报告正变得越来越困难。

“这种理解上的变化肯定会导致一些用户转向非美国交易所或DeFi，但这类规则不仅限于美国，”Fuller呼应道。”但世界各地的法律和监管制度正在上线。”